В условиях нестабильной экономики физическим и юридическим лицам приходится искать новые способы получения дохода, чтобы расплачиваться по долгам или вести привычный образ жизни. Но есть и те, кто выбирает фиктивное или преднамеренное банкротство.
Эти способы уменьшить долговое бремя имеют и сходные черты, и различия. Отличаются они и от стандартного банкротства. Например, если будет доказано, что предприниматель намеренно довел компанию до несостоятельности или имитировал неплатежеспособность, его могут привлечь к административной, а в отдельных случаях и уголовной ответственности.
Что такое банкротство
В 2002 году в России принят Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». В соответствии с ним, если юридическое лицо или предприниматель в течение 3 (трех) месяцев не может расплатиться по долгам по налогам, перед персоналом или поставщиками, его можно признать банкротом.
Неплатежеспособность для должника сопряжена со значительным количеством минусов. Например, практически навсегда будет испорчена кредитная история. Но есть и некоторые положительные моменты. Так, в соответствии с законом взысканию подлежат только основные суммы долга. Кредиторы вынуждены списать начисленные проценты, пени, штрафы. Поставщики, финансовые организации, чтобы вернуть хотя бы часть своих денег, часто соглашаются на заключение мировых соглашений на невыгодных для себя условиях, предоставляют длительные рассрочки по платежам.
Этим и пользуются недобросовестные граждане, в том числе являющиеся предпринимателями. Они либо заявляют о неплатежеспособности, которой нет, либо стараются вывести из-под ареста свои активы.
Фиктивное банкротство: цели
Достаточно часто с заявлением о несостоятельности в арбитражный суд обращаются граждане или предприниматели, имеющие вполне достаточный доход или активы для погашения своих задолженностей. Но они не желают расставаться с деньгами, платить за поставленные товары или оказанные услуги.
Если обратиться к формулировкам ст. 197 УК РФ, фиктивное банкротство заключается в том, что физическое или юридическое лицо (ИП) по официальным каналам распространяет информацию о своей несостоятельности (неплатежеспособности), не имея на то законных оснований. При этом не имеет значения, кто (применительно к предприятию или организации) предоставляет подобные данные: учредители, участники, наемный руководитель. Если речь идет о физическом лице или ИП, то распространением недостоверных сведений занимается непосредственно гражданин.
Если обобщить существующую практику по таким делам, большая часть должников, заявляя о фиктивном банкротстве, ставит своей целью, если не получение прибыли, то избавление от долгов на максимально выгодных для себя условиях, например, в одном из следующих форматов:
- Предложение о перезаключении действующих кредитных договоров с существенным снижением процентной ставки. Суды все чаще регистрируют случаи фиктивного банкротства именно со стороны заемщиков банков.
- Заключение мирового соглашения, в соответствии с которым кредитор не только предоставляет рассрочку по платежам, но и списывает на убытки пени, проценты (даже договорные), иные неустойки.
- Требование о включении в реестр кредиторов сведений о подложном поставщике или ином контрагенте, имеющем право на первоочередное удовлетворение своих требований и т. д.
Но неверно считать, что целью фиктивного банкротства является только снижение финансовой нагрузки. Многое зависит от сферы деятельности должника, суммы обязательств, стратегии дальнейшей деятельности. Но руководство юрлиц в подавляющем большинстве случаев не планирует закрывать бизнес, удалять сведения о компании из Единого госреестра.
Признаки фиктивного банкротства физического или юридического лица
Однозначно сказать, является ли банкротство фиктивным, каковы цели заявителя, невозможно. Для получения четкого ответа арбитражному управляющему необходимо изучить данные о деятельности компании за 3-4 года, предшествующих обращению в арбитражный суд.
Определение признаков фиктивного банкротства производится в случаях, если:
- В суд подано заявление о банкротстве, а компания продолжает работать, отгружать продукцию или оказывать услуги. При этом оборудование, здания часто принадлежат либо непосредственно учредителю (участнику), либо кому-либо из его родственников. Если речь идет о гражданине, он продолжает вести привычный образ жизни, не сокращая свои расходы.
- Отсутствуют попытки взыскать долги с клиентов, одновременно увеличивается кредиторская задолженность.
- В бухгалтерском учете значатся данные о поставках, которых на самом деле не было.
- Компания получила доход от сделки, но не отражает его в учете, перенося на будущие периоды.
- Оплату по счетам бухгалтер банкрота перечисляет не компаниям-поставщикам, а, например, на личные карты их руководителей.
- Бухгалтер не может предоставить на проверку документы по сомнительным сделкам и т. д.
Но только наличия перечисленных фактов недостаточно, чтобы сделать выводы о наличии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства. Указанные действия можно объяснить ошибками конкретного человека, работой без учета ситуации на рынке и т. д.
Необходима более тщательная и длительная проверка со стороны арбитражного управляющего. Чтобы точно сказать, подпадают ли действия руководства или учредителей юрлица под действие статьи 197 УК РФ, необходимо рассчитать:
- Абсолютную и текущую ликвидность активов компании. Первый показатель позволяет сделать вывод о том, какой процент имеющихся обязательств можно закрыть на момент расчетов. Текущая же ликвидность показывает, располагает ли компания оборотными средствами не только для текущей работы, но и для оплаты контрагентам.
- Обеспеченность активами на единицу имеющихся обязательств.
- Платежеспособность с учетом запланированной выручки.
Если расчеты показывают, что компания вполне платежеспособна, но все же подает заявление о банкротстве, арбитражный управляющий обязан предоставить соответствующие сведения не только судье, ведущему дело, но и в прокуратуру для возбуждения уголовного дела по ст. 197 УК РФ.
Преднамеренное банкротство: признаки
Бизнес создают с целью получения прибыли. Но на определенном этапе собственник может решить, что больше не хочет работать в данном направлении. Он имеет право закрыть предприятие, например, из-за изменения рыночной конъюнктуры, появления множества конкурентов и т. д.
В стандартном варианте при ликвидации юрлица создается специальная комиссия. Ей надлежит реализовать активы компании, а вырученные средства направить на погашение задолженности перед кредиторами, включая ФНС и персонал.
Но ряд предпринимателей не желает закрывать свои обязательства и подводит свой бизнес под преднамеренное банкротство. О наличии таких намерений свидетельствуют следующие действия:
- Активы, в том числе те, что необходимы для работы, продаются третьим лицам.
- Заключаются сделки, не имеющие экономического смысла. Как вариант, цены на продукцию в накладных на отгрузку ниже рыночных.
- Должник погашает задолженность перед одним или несколькими кредиторами, и ничего не платит остальным.
- Компания не проявляет должную осмотрительность. Контрагентами по сделкам являются фирмы-однодневки. При этом руководство не спешит обращаться в суд или правоохранительные органы для взыскания денег.
- Продукция отгружается всего нескольким покупателям с рассрочками платежей, выходящими за обычные для данного вида деятельности рамки.
Преднамеренное банкротство часто путают с фиктивным. Но, важно учитывать следующее. В случае с фальшивой несостоятельностью предприятие располагает средствами, необходимыми для нормальной работы. Заявления руководства об отсутствии денег на оплату счетов ничем не подкреплены.
Основное отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что гендиректор (иной единоличный исполнительный орган или совет директоров) предпринимает целенаправленные действия, чтобы разорить компанию. Как вариант, ответственные лица при наличии явных проблем, не делают ничего, чтобы их исправить. И этому есть подтверждения.
Как установить, является ли банкротство преднамеренным или фиктивным
В отношении любой компании при подаче в арбитражный суд заявления о банкротстве проводится стандартная проверка. Арбитражный управляющий изучает:
- Учредительные документы.
- Штатное расписание и данные о фонде оплаты труда.
- Бухгалтерскую и налоговую отчетность за последние годы.
- Выписки по расчетным счетам.
- Данные об активах и пассивах, кредиторской и дебиторской задолженности с указанием конкретных сумм по каждому контрагенту.
Проверке подлежат и иные документы в зависимости от вида деятельности банкрота. Если по итогам первого этапа у арбитражного управляющего возникли вопросы, как минимум, по двум пунктам из перечисленных ранее, он имеет право назначить повторную, углубленную проверку.
В ходе нового анализа на выявление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства отдельное внимание уделяется самым следующим вопросам:
- Предъявляли ли ранее контролирующие инстанции претензии должнику, в чем их суть.
- Является ли банкрот участником судебных споров: истцом или ответчиком.
- Проводились ли в последние годы сделки, связанные с отчуждением имущества. Не было ли фактов замены ликвидных активов на морально и физически устаревшие. К этому же пункту можно отнести случаи, когда банкрот приобретал дорогостоящее имущество, которое ему не нужно для работы, но его очень сложно потом реализовать даже с существенной скидкой.
- Заключались ли сделки, не несущие выгоды ни одной из сторон.
- Есть ли факты, когда предприятие оплачивает личные долги руководства или перечисляет директору (учредителю) значительные суммы с формулировкой «погашение по договору займа» и т. д.
Задача арбитражного управляющего в данном случае заключается в выявлении заведомо убыточных сделок для предприятия. Свои выводы аудитор перечисляет в специальном заключении. Он может сделать заключение о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства. Если есть основания предполагать, что руководство намеренно довело компанию до разорения, данные анализа передаются в прокуратуру для дальнейшего расследования.
Ответственность за преднамеренное банкротство
Если действия (бездействие) руководства способствовали доведению компании до банкротства, ответственных лиц могут наказать в соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ. Но это — при условии, что отсутствуют признаки уголовно наказуемого деяния.
Если же итогом действий или бездействия руководства (учредителей) стал крупный ущерб, причиненный кредиторам, включая бюджеты всех уровней, виновных могут привлечь к ответственности уже по ст. 196 УК РФ.
Возможные варианты наказания:
- Штраф в пределах 200-500 тыс. рублей или дохода виновного за 1-3 года.
- Принудительные работы на 60 месяцев.
- Отбывание наказания в колонии или тюрьме в течение 6 лет. Дополнением может стать штраф на сумму до 200 тыс. рублей.
Если же прокуратура сможет доказать, что к банкротству привели действия сразу нескольких человек (и они действовали в сговоре), виновных могут обязать выплатить штраф в размере до 5 млн. рублей. Суд может также приговорить руководителей или участников общества к тюремному наказанию на срок до 7 лет в сочетании со штрафом на сумму до 5 млн. рублей и запретом занимать определенные должности в течение 3 лет.
Ответственность за фиктивное банкротство
За преднамеренные сообщения о сложном финансовом состоянии физического или юридического лица, если они стали причиной крупного ущерба у третьих лиц, виновных могут привлечь к уголовной ответственности. Для тех, кто инициирует фиктивное банкротство, состав преступления определяется в соответствии со ст. 197 УК РФ.
В зависимости от тяжести преступления гражданина, ИП или должностных лиц компании могут наказать следующим образом:
- Штраф на сумму 100-300 тыс. рублей или в размере дохода виновного лица за 1-2 года.
- Принудительные работы на 60 месяцев.
- Отбытие срока (до 6 лет) в колонии или тюрьме со штрафом на сумму до 80 тыс. рублей.
Судебная практика по делам о фиктивном или преднамеренном банкротстве физических и юридических лиц
Ежегодно в стране рассматриваются десятки дел, в которых просматриваются признаки намеренного доведения компании до неплатежеспособности. Арбитражные управляющие проверяют документацию, предоставленную банкротами, и готовят соответствующие заключения.
Но, как показывает анализ сложившейся практики, доказать наличие злого умысла у ответственных лиц удается достаточно редко. Ситуация осложняется тем, что каждый из учредителей может действовать в собственных интересах, директор помогать конкурирующей организации. Примеров, когда по делам о фиктивном или преднамеренном банкротстве выносились обвинительные приговоры, очень мало. Основная часть процессов длится десятилетиями с многократными возвращениями материалов на пересмотр.
Заключение
В России в УК РФ предусмотрено наказание за фиктивное или преднамеренное банкротство с учетом их различий. Если гражданин или представители юрлица сообщают об отсутствии средств для оплаты по долгам, их можно привлечь к ответственности по ст. 197 УК РФ. Если же их действия направлены на вывод активов, намеренное разорение бизнеса и причинение ущерба третьим лицам, в обвинительном заключении будет значиться ст. 196 УК РФ. Возможные варианты наказания — штраф в размере до 5 млн. рублей или тюремное заключение на 6 лет.
Обязанность по выявлению признаков фиктивного или преднамеренного банкротства физических и юридических лиц возлагается на арбитражного управляющего. Если он установит, что действия граждан или руководства компаний подпадают под действие УК РФ, он обязан передать результаты своей проверки в прокуратуру. Но в реальности доказать, что физические или юридические лица действовали умышленно, удается достаточно редко.
Читайте также:
